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增值稅下降對化肥市場的影響

  根據國家稅務總局下發的通知,從2019年4月1日起,將制造業等行業現行16%的稅率降至13%,將交通運輸業、建筑業、飼料、化肥、農藥、農機、農膜等行業現行10%的稅率降至9%;保持6%一檔的稅率不變。


  增值稅稅率一共有4檔:13%,9%,6%,0%。銷售交通運輸服務、郵政、基礎電信、建筑、不動產租賃服務,銷售不動產,轉讓土地使用權以及銷售或進口正列舉的農產品等貨物稅率為9%;加工修理修配勞務、有形動產租賃服務和進口稅率為13%;銷售無形資產(除土地使用權 )為6%,出口貨物稅率為0;2、其余的:貨物是13%,服務是6%。


  對出口型農化企業有什么影響?


  征稅率與退稅率一致,且均下降三個或一個百分點的情形:


  雖然這種情形增值稅稅率下降前后都是征多少退多少,實行徹底退稅,但由于征稅率的下降,相應減少了企業的資金占用,對出口企業的影響中性略偏多。


  征稅率下降而退稅率不下降的情形:


  這種情形提高了征退稅比率,對出口企業是有利的。


  征稅率與退稅率的下降,對出口貨物的購銷價格可能會帶來一定的影響,特別是對出口企業自身議價能力較弱的貨物,要早做相應的準備,采取相應的對策;對長貿合同,需主動與外商協商,以取得其理解和支持。


  綜上所述,此次國務院擬大幅降低增值稅稅率,除個別征稅率和退稅率均為6%,以及少數出口不退稅和免稅的出口貨物勞務,出口企業不受其影響外,總體而言對出口企業影響是正面的,有利的。


  對化肥市場影響有多大?


  以尿素為例,如出廠價為2000元(噸價,下同),增值稅稅率為10%時,增值稅銷項是2000/1.1×10%=181.8元;增值稅稅率降為9%后,增值稅銷項是2000/1.09×9%=165.1元,兩者相差:181.8元-165.1元=16.7元,意味著企業可以少交16.7元的增值稅。


  總體來看,增值稅稅率下調1%,對化肥行業影響不是太大。從各肥種影響程度看,對鉀肥及復合肥行業影響相對更大點,主要原因是,鉀肥行業屬于資源型行業,可抵稅項目少,稅率下調,其受益程度更大。而復合肥屬于二次加工行業,增值稅下調對其有雙重利好:一方面復合肥以氮磷鉀為原料,下調增值稅后,原料成本要下降;另一方面,本身復合肥生產也存在著增值稅下調問題。但即使這樣,增值稅率下調1%,鉀肥及復合肥產品每噸少交的增值稅基本上也不會超過40元,幅度也不大。


  增值稅下調,對化肥市場的影響體現在兩點,市場行情好時,可以轉化為企業利潤,這對肥企是個利好。以一個50萬噸的化肥廠為例,每噸少交20元的增值稅,一年就可增加利潤1000萬元。但當行情不好時,很可能又成為市場殺價的一個武器,成本降低了,大家更有本錢殺價了,那樣對市場反而是個利空,這個是要警惕的。


  另外,中國對進口產品和國內產品實行同樣的增值稅政策。增值稅下調,意味著進口成本下降,可能會導致更多的國外化肥進入中國。以鉀肥為例,現在氯化鉀大合同價是290美元,按人民幣與美元匯率6.7計算,當增值稅率為10%時,每噸氯化鉀進口要交194.3元增值稅;當增值稅率降為9%后,交的增值稅為174.87元,可少交19.43元增值稅。增值稅下調,有可能導致中國化肥進口量增加,對國內化肥市場形成沖擊。


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